С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, который внес существенные изменения в правила уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) при продаже имущества. Как сообщили в Департаменте государственных доходов Алматы, ключевым нововведением стало увеличение минимального срока владения жильем для освобождения от налога с одного года до двух лет, сообщает сайт infohub.kz.
Базовый принцип налогообложения остался прежним: налог взимается только с прироста стоимости. Если имущество продано дороже, чем было куплено, разница признается доходом, с которого уплачивается 10% налога. Это правило распространяется на все сделки.
Для адаптации граждан к новым требованиям предусмотрен переходный период на 2026 и 2027 годы. Если жилье приобретено до 1 января 2026 года, действует прежняя норма: при продаже после одного года владения налог составит ноль тенге. Для объектов, купленных после этой даты, для освобождения от ИПН необходимо владеть недвижимостью не менее двух лет. С 2028 года двухлетний срок станет обязательным для всех сделок.
При переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ) в новостройках налог не взимается, если соблюдено одно из условий: прошло три года с момента подписания договора или два года с момента оформления права собственности.
Освобождение от налога не применяется при продаже коммерческой недвижимости (офисы, склады, магазины) внутри страны, а также любого жилья за пределами Казахстана. В этих случаях налог с прироста уплачивается всегда, независимо от срока владения.
Для автомобилей, зарегистрированных в Казахстане, норма остается прежней: продажа без налоговых последствий возможна после одного года владения. Если автомобиль продан раньше, налог уплачивается только с разницы между ценой покупки и продажи. Транспортные средства на иностранном учете облагаются налогом с прироста стоимости вне зависимости от срока владения.
Аналогичный подход применяется к цифровым активам: налог с прироста уплачивается независимо от срока владения.
Если у собственника отсутствуют первичные документы (договоры купли-продажи, чеки), налоговая база определяется на основе оценочной или кадастровой стоимости объекта. Для автомобилей, ввезенных из-за рубежа, в первоначальную стоимость включаются таможенные пошлины, НДС, акцизы и утилизационный сбор, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу.
Новый Налоговый кодекс был подписан президентом Касым-Жомартом Токаевым в июле 2025 года. Реформа повысила базовую ставку НДС до 16%, а порог обязательной регистрации по этому налогу установлен на уровне 10 тыс. МРП (около 40 млн тенге). Количество специальных налоговых режимов сокращено до трех: для самозанятых, бизнеса на упрощенной декларации и крестьянских или фермерских хозяйств.
Кодекс также ввел прогрессивную шкалу ИПН и повысил ставку корпоративного подоходного налога для банков и игорного бизнеса до 25%. Власти ожидают, что реформа сократит объем налоговой отчетности на 30%, количество налогов — на 20%, а камеральный контроль станет преимущественно предупредительным.