Продажа автомобиля в Казахстане обычно не влечёт дополнительных обязательств перед государством, однако в ряде случаев возникает налог на прирост стоимости. Когда именно придётся заплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН) и как рассчитать его правильно, разъяснили в Департаменте государственных доходов Мангистауской области, сообщает сайт infohub.kz.

По общему правилу собственник, реализующий машину, ничего дополнительно в бюджет не перечисляет. Обязательство по ИПН появляется только при одновременном соблюдении двух условий: транспортное средство находилось в собственности менее одного года с даты государственной регистрации, а цена продажи оказалась выше первоначальной стоимости покупки.

Если владелец продал автомобиль за ту же сумму, что и приобрёл, либо дешевле, налогооблагаемого дохода не возникает. Не придётся платить ИПН и в случае, когда машина состояла на казахстанском учёте год или дольше, — даже если она продана с прибылью.

Иной порядок действует для автомобилей с иностранной регистрацией: здесь срок владения значения не имеет. Налог может возникнуть при любой продолжительности нахождения машины в собственности, если цена продажи превышает первоначальную стоимость.

Доход от прироста стоимости облагается по двум ставкам: 10% — на сумму дохода до 8 500 МРП включительно (36 762 500 тенге в 2026 году) и 15% — на сумму превышения этого порога.

Пример расчёта: автомобиль купили за 10 млн тенге, а через восемь месяцев продали за 12 млн тенге. Разница составляет 2 млн тенге — именно с этой суммы рассчитывается налог, который при ставке 10% составит 200 тыс. тенге. Таким образом, налогом облагается не вся стоимость автомобиля, а только полученная прибыль.

Для импортированных автомобилей в первоначальную стоимость обычно включаются уплаченные таможенные платежи — пошлины, налог на добавленную стоимость, акцизы, утильсбор, — однако для этого нужны подтверждающие документы.

Бывает, что владелец не знает первоначальной стоимости машины — например, если она получена в дар или в наследство. В таком случае первоначальной стоимостью считается рыночная цена автомобиля на дату возникновения права собственности, которую необходимо подтвердить отчётом независимого оценщика.

Если при продаже автомобиля возник доход от прироста стоимости, казахстанец обязан самостоятельно задекларировать его и уплатить ИПН. Для этого нужно подать декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 не позднее 15 сентября года, следующего за годом продажи, а сам налог уплатить в течение 10 календарных дней после окончания срока подачи декларации.

Например, при продаже автомобиля в 2026 году декларацию следует подать до 15 сентября 2027 года, а налог уплатить до 25 сентября. Если дохода от прироста стоимости и налога не возникло, подавать декларацию не нужно. Пропускать сроки подачи декларации и уплаты налога не стоит: за просрочку предусмотрены санкции.

Похожие правила действуют и в сфере недвижимости, однако минимальный срок для продажи жилья без возникновения ИПН там составляет 2 года. Такие нормы действуют с 2026 года.