Kazakistan'da 1 Ocak 2026'dan itibaren yeni Vergi Kanunu yürürlükte olup, mülk satışında bireysel gelir vergisinin (İGV) ödenmesine ilişkin kurallarda önemli değişiklikler yapılmıştır. Almatı Devlet Gelirleri Dairesi'nden yapılan açıklamaya göre, en önemli yenilik, konut satışında vergi muafiyeti için gereken asgari sahiplik süresinin bir yıldan iki yıla çıkarılmasıdır. Bu bilgiyi infohub.kz sitesi aktarmıştır.
Vergilendirmenin temel prensibi aynı kalmıştır: vergi yalnızca değer artışı üzerinden alınır. Mülk satın alma fiyatından daha yüksek bir fiyata satılırsa, aradaki fark gelir olarak kabul edilir ve %10 vergi ödenir. Bu kural tüm işlemler için geçerlidir.
Vatandaşların yeni gerekliliklere uyum sağlaması için 2026 ve 2027 yıllarını kapsayan bir geçiş dönemi öngörülmüştür. Konut 1 Ocak 2026'dan önce satın alınmışsa, önceki kural geçerlidir: bir yıllık sahiplikten sonra satışta vergi sıfır tenge olacaktır. Bu tarihten sonra satın alınan mülkler için İGV'den muaf olmak üzere en az iki yıl sahip olunması gerekmektedir. 2028'den itibaren iki yıllık süre tüm işlemler için zorunlu olacaktır.
Yeni binalarda katılım payı sözleşmesi (KPS) kapsamında hak taleplerinin devrinde, aşağıdaki koşullardan birinin sağlanması durumunda vergi alınmaz: sözleşmenin imzalanmasından itibaren üç yıl veya mülkiyet hakkının tescilinden itibaren iki yıl geçmiş olması.
Ülke içinde ticari gayrimenkul (ofis, depo, mağaza) satışında ve Kazakistan dışındaki herhangi bir konut satışında vergi muafiyeti uygulanmaz. Bu durumlarda, sahiplik süresine bakılmaksızın değer artışı üzerinden her zaman vergi ödenir.
Kazakistan'da kayıtlı otomobiller için kural aynıdır: bir yıllık sahiplikten sonra satış vergi yükümlülüğü doğurmaz. Otomobil daha erken satılırsa, yalnızca satın alma ve satış fiyatı arasındaki fark üzerinden vergi ödenir. Yabancı plakalı araçlar, sahiplik süresine bakılmaksızın değer artışı üzerinden vergiye tabidir.
Dijital varlıklar için de benzer bir yaklaşım uygulanır: sahiplik süresine bakılmaksızın değer artışı üzerinden vergi ödenir.
Mal sahibinin birincil belgeleri (satış sözleşmeleri, fişler) yoksa, vergi matrahı mülkün değerleme veya kadastro değerine göre belirlenir. Yurt dışından getirilen otomobiller için, gümrük vergileri, KDV, özel tüketim vergileri ve geri dönüşüm ücreti ilk maliyete dahil edilir ve bu da vergiye tabi matrahı azaltır.
Yeni Vergi Kanunu, Temmuz 2025'te Cumhurbaşkanı Kasım-Comart Tokayev tarafından imzalanmıştır. Reform, temel KDV oranını %16'ya yükseltmiş ve bu vergi için zorunlu kayıt eşiğini 10 bin AEM (yaklaşık 40 milyon tenge) olarak belirlemiştir. Özel vergi rejimlerinin sayısı üçe indirilmiştir: serbest meslek sahipleri, basitleştirilmiş beyanname ile işletmeler ve çiftçiler veya çiftlik işletmeleri için.
Kanun ayrıca artan oranlı İGV ölçeği getirmiş ve bankalar ile kumar işletmeleri için kurumlar vergisi oranını %25'e yükseltmiştir. Yetkililer, reformun vergi raporlama hacmini %30, vergi sayısını %20 azaltacağını ve masa başı denetimlerin ağırlıklı olarak önleyici olacağını beklemektedir.